Na seznamu najbolj donosnih držav glede razvoja poslovanja so bile nepridobitne davčne ustanove Tax Foundation. Njeni strokovnjaki že več kot 80 let računajo, kdo je plačal, kje in kdaj.

Za sestavljanje razvrstitev držav glede na stopnjo davčne obremenitve podjetij preučevali smo davčne stopnje za poslovanje v več kot 200 državah. In izkazalo se je, da se v zadnjih 30 letih stopnja davka od dohodkov pravnih oseb stalno znižuje.

• Leta 1980 je bila povprečna stopnja davka od dohodka 46,63%.
• Zdaj je povprečje za 208 držav približno 23,03%.
• Celo ZDA, ki že tradicionalno menijo, da bi morale podjetja plačevati (že dolgo je bila davčna stopnja ena najvišjih na svetu), nekoliko oslabile davčni prijem. Zdaj so bližje sredini seznama.

Države z najnižjo davčno obremenitvijo podjetij

10. Ciper

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 12,5%

Evropa kot celota velja za eno najugodnejših regij za poslovanje v smislu davčne obremenitve. Povprečna dohodnina je 18,38%. Kar se tiče Cipra, že dolgo velja za nekakšno bogato Meko, kjer resni poslovneži perejo denar.

Res je, da Ciperji sami ostro protestirajo proti tej značilnosti in trdijo, da privabljajo poslovneže z vsega sveta z izjemno ugodnim davčnim režimom in olajšanim postopkom za začetek lastnega podjetja. In obdavčitev države v celoti ustreza zahtevam Evropske unije in OECD.

Poleg Cipra je enaka stopnja davka od dohodkov pravnih oseb na Irskem in v Lihtenštajnu. Vendar ima Irska svoje posebnosti: 12,5% jih je vzetih samo iz dohodka iz trgovine. Ampak, če podjetnik nekaj proizvede ali nudi storitve, potem je stopnja tam že resnejša - 25%.

9. Macau

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 12%

Naslednji na lestvici krajev z najnižjo davčno obremenitvijo podjetij je Macau - zapuščina kolonialne dobe, ki ji je Kitajska lahko vrnila šele na koncu prejšnjega stoletja.

Ta druga po Hongkongu je tako imenovana posebna upravna regija na Kitajskem. Se pravi ozemlje, ki v mnogih pogledih ostaja neodvisno. Na primer, Macau ima svojo valuto. In leta 2001 je bil sprejet zakon, ki je legaliziral igre na srečo. Zahvaljujoč njemu, je trenutno "kitajski Las Vegas" eden vodilnih igralnih centrov ne samo v Aziji, ampak po vsem svetu.

8. Moldavija

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 12%

In tu je prva postsovjetska država na seznamu držav z najnižjo davčno obremenitvijo poslovanja v letu 2019. Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v Moldaviji znaša le 12%, vendar je v zadnjih 14 letih nihala več kot enkrat.

Najvišji (20%) je bil zabeležen leta 2004, najnižji (0%) pa v letu 2008. Morda se zaradi tako nizke stopnje zunanja trgovina države krepi. V zadnjih nekaj letih se je njen obseg povečal za 18,4%.

7. Nauru

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 10%

To je drobna država, ki se nahaja na majhnem koralnem otoku v Tihem oceanu, v katerem živi samo 10 tisoč ljudi. Država niti nima svojega kapitala in ga s površino 21 km2 ne potrebuje.

Po barbarskem rudarjenju fosfatnih kamnin otok doživlja hudo okoljsko katastrofo in v poskusu zaslužka v začetku 90. let prejšnjega stoletja je bilo odločeno, da Nauru spremenijo v obmorsko območje. Postala je tako priljubljena, da je bila finančna institucija, ki se bori proti pranju denarja, prisiljena prepovedati ustvarjanje obalnih bank na otoku. Vendar pa do danes stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v Nauruju ostaja ena najnižjih na svetu.

6. Paragvaj

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 10%

Pomemben del paragvajskega gospodarstva je tako imenovani režim "Makila" - takrat velika tuja podjetja organizirajo tovarne za sestavljanje izdelkov v Latinski Ameriki, pri čemer uporabljajo lokalno delovno silo in možnost plačila na uro. Seveda ni zagotovljena bolniška odsotnost in dopust delavcem.

S tem se ukvarjajo predvsem poslovneži iz ZDA. »Zakaj so?« Boste morda vprašali zemljevid in ugotovili, da je Paragvaj dlje od ZDA kot Mehika, kjer so taka podjetja zelo pogosta. Vse je zelo preprosto: davčna stopnja v Paragvaju je najnižja v celotni Latinski Ameriki.

5. Kirgizistan

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 10%

Kaj imata skupna nekdanja zvezna republika ZSSR, najvarnejša država na svetu, ki se ukvarja z izvozom nafte in plina, ter majhna otoška država v Indijskem oceanu? Le ena stvar je nizka stopnja davka od dobička pravnih oseb. Prva država je Kirgizistan, drugi dve pa Katar in Vzhodni Timor.

4. Andora

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 10%

Drobna država, zasežena med Francijo in Španijo, je v davčni politiki naklonjena sosedam. Andorrans je na primer dohodnino uvedel šele leta 2015 in nato pod pritiskom Evropske unije. Vendar ta majhna država še vedno velja za idealno izhodišče za izseljence, ki želijo zaslužiti. Nima davka na nepremičnine, darila za darila ali celo davka na dediščino, dohodnina pa se obračuna samo pri prodaji premoženja. Poleg tega lahko postanete državljan države le, če ustvarite podjetje v državi ali investirate v obstoječe.

Poleg Andore se z desetodstotnim davkom na podjetja pohvali Bolgarija - ena izmed držav, ki jih evropski podjetniki najbolj ljubijo. Poleg nizke davčne stopnje (mimogrede, za posameznike je to enakih 10%), gospodarstvenike privlači tudi primerna teritorialna lega, dobro razvita infrastruktura in nizke plače delavcev, ki so tradicionalne za države nekdanjega vzhodnega bloka.

3. Madžarska

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 9%

Kljub temu, da je Madžarska še vedno država odvisna od Evropske unije in njenih subvencij, so napovedi za njen razvoj najbolj ugodne. Orbanova vlada (premier države) je uspela doseči rast BDP in splošno izboljšanje blaginje prebivalstva.

Morda je ena najnižjih stopenj davka od dohodkov pravnih oseb v Evropi igrala pomembno vlogo pri tem. Madžarska vlada ne le privlači tuja podjetja, ampak tudi podpira rast lastnih malih podjetij. In trg dela je poln usposobljenih strokovnjakov po nižji ceni kot običajno v Evropi.

Črna gora kot majhna balkanska država poskuša preživeti s privabljanjem tujih vlagateljev. Ugodno se primerja tako z nizko stopnjo davka od podjetja kot s preglednostjo davčnega sistema. Črna gora se je preprosto prisiljena obnašati spodobno, saj sicer v EU ne bo dovoljena, kar država poskuša doseči z vsemi sredstvi.

2. Turkmenistan

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 8%

Tako prijetna številka za poslovneže velja samo za prebivalce - prebivalce Turkmenistana. Njihova podjetja so obdavčena v višini 8%. Za posamezne podjetnike rezidente je stopnja še nižja in znaša le 2%.

Toda tujci bodo morali plačati več. Za njih je stopnja davka od dobička pravnih oseb v skladu z zakonom o nafti 20-odstotna.

1. Uzbekistan

Stopnja davka od dobička pravnih oseb: 7,5%

Tako nizka stopnja davka od dohodkov pravnih oseb je nekakšna „splošna bolnišnična temperatura“. V Uzbekistanu je stopnja za različna podjetja različna.

• Standardno - 12%.
• Za poslovne banke - 20% (znižala se je tudi z 22%, kot je bilo lani).
• Toda mobilni operaterji bodo morali plačati več - zanje se je stopnja povečala s 14 na 20%.
• Z davčnega vidika je sodelovanje v malih podjetjih v Uzbekistanu nekoliko bolj donosno. Zanj se je davčna stopnja znižala na 4%.

Katere države imajo največ davčne obremenitve za podjetja?

Vodja so Združeni arabski emirati z grozljivo številko za poslovneža - 55%. Pojasnimo, da je takšna davčna stopnja naložena samo tujim podjetjem, ki se ukvarjajo s proizvodnjo in rafiniranjem nafte, pa tudi tujim bankirjem. Toda odnos do njihovih poslovnežev v ZAE je precej milejši.

Nato pridejo države v razvoju z nestabilnimi gospodarstvi, ki se nahajajo v Afriki in Južni Ameriki. Davčna stopnja, ki jo imajo, znaša od 50 do 33%. Od velikih držav, ki se dinamično razvijajo, imata Indija in Brazilija najvišje davčne stopnje (35 oziroma 34%).

Na seznamu držav s pestmi sta celo dve evropski državi - Francija (34,43%) in Malta (35%). Nič čudnega, da Francozi raje organizirajo posel nekje zunaj svoje države.

Države, v katerih je poslovanje neobdavčeno

• Angvila
• Bahami
• Bahrajn
• Bermudi
• Kajmanski otoki
• Guernsey
• Otok Man
• Jersey
• Palau
• Otoki Turks in Caicos
• Vanuatu
• britanski Deviški otoki

Davek od dobička pravnih oseb v Rusiji 2019

Ruski davki na pravne osebe in davčne obveznosti se razlikujejo glede na poslovno strukturo. Tu je preglednica davčne obremenitve v Rusiji v letu 2019 glede na različne vrste gospodarske dejavnosti po podatkih Zvezne davčne službe.

Poglej si posnetek: Princes of the Yen: Central Bank Truth Documentary (Junij 2025).